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注冊地與實際管理機構(gòu)所在地均在法國的某銀行，在我國設(shè)立的分行為位于日本的某電站提供流動資金貸款取得的利息收入需要繳納我國的企業(yè)所得稅，是因為雖然利息收入是看“付”字，但屬于非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所，取得的境外所得與設(shè)立機構(gòu)場所有聯(lián)系的情況嗎？
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在我國設(shè)立的分行屬于我國的居民企業(yè)，取得的利息收入屬于境外所得，居民企業(yè)應(yīng)當針對境內(nèi)境外所得繳納我國的企業(yè)所得稅。
2022 11/24 12:02
m3993_71018 
2022 11/24 15:01
我還理解是非居民企業(yè)呢。不是注冊地和實際管理機構(gòu)都在法國，為啥會是居民企業(yè)呢
稅法老師 
2022 11/24 17:33
因為在我國設(shè)立的分行，注冊地在我國，這里說的就是分行取得的境外所得，應(yīng)繳納我國的企業(yè)所得稅
m3993_71018
2022 11/24 20:59
幫忙再解釋下截圖3中的問題
稅法老師
2022 11/24 21:40
這里有爭議，有的老師認為是在我國設(shè)立的分行，注冊地在我國，這里說的就是分行取得的境外所得，應(yīng)繳納我國的企業(yè)所得稅；
有的老師認為是在我國的機構(gòu)場所。
m3993_71018
2022 11/24 21:57
幫忙再確認下截圖中的問題
稅法老師
2022 11/24 22:00
利息收入，按照負擔或者支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地，屬于來源于日本的所得，屬于在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從日本取得的與境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，要繳納我國的企業(yè)所得稅。
是的，如果按照這種，您理解的是正確的
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