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問(wèn)題已解決
對(duì)于委托境外機(jī)構(gòu)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除部分是雙限額，那研發(fā)費(fèi)用本身是據(jù)實(shí)扣除還是雙限額呢？按解析中，研發(fā)費(fèi)用本身應(yīng)該也是雙限額，那為啥研發(fā)費(fèi)用本身不用調(diào)增呢
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實(shí)際發(fā)生的委托境外機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用是可以據(jù)實(shí)扣除的。只是在計(jì)算加計(jì)扣除的金額時(shí)是雙限額。
2022 11/10 11:19
m3993_71018 
2022 11/10 11:54
那解析中第一句說(shuō)到按實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，怎么感覺(jué)像是只能按80%計(jì)入研發(fā)費(fèi)用本身，幫再解釋下
稅法老師 
2022 11/10 12:13
不是的，這是在計(jì)算加計(jì)扣除時(shí)的計(jì)算基數(shù)時(shí)雙限額中的一種
限額1：按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用
限額2：委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3的部分
加計(jì)扣除限額基數(shù)是上述兩者孰小金額。
m3993_71018
2022 11/10 15:03
那對(duì)于委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用本身（指委托境內(nèi)研發(fā)）是按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的 80%計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，它的加計(jì)扣除限額也是按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的 80%嗎
稅法老師
2022 11/10 15:39
委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)的，實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用也是全額扣除的，在計(jì)算加計(jì)扣除限額時(shí)是按照實(shí)際發(fā)生額的80%作為基數(shù)。
m3993_71018
2022 11/10 15:46
可是為啥原文是“企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人（指委托境內(nèi)研發(fā)）進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的 80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì)算加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除”，給人的理解是加計(jì)扣除本身和限額都是按照實(shí)際發(fā)生額的80%
稅法老師
2022 11/10 15:48
不是的，這里說(shuō)的都是加計(jì)扣除的計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定
委托境外研發(fā)和委托境內(nèi)研發(fā)，實(shí)際發(fā)生額都是可以稅前全額扣除的，實(shí)際發(fā)生的金額會(huì)計(jì)上和稅法上都是可以扣除的，沒(méi)有差異
只是針對(duì)加計(jì)扣除的金額，稅法上多扣一塊，進(jìn)行納稅調(diào)減。
m3993_71018
2022 11/10 16:19
那對(duì)于自主研發(fā)的研發(fā)費(fèi)用本身算是限額扣除的嗎，因?yàn)樗锩嬗袀€(gè)其他相關(guān)費(fèi)用限額
稅法老師
2022 11/10 16:28
實(shí)際發(fā)生的其他相關(guān)費(fèi)用也是可以全額扣除的
也是只是在計(jì)算加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用時(shí)用有10%的限制。
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