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必刷550題的515題第四個(gè)小業(yè)務(wù)，原確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，差錯(cuò)更正不應(yīng)該把原來確認(rèn)收入費(fèi)用時(shí)的借所得稅費(fèi)用，貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅沖減嗎？
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長(zhǎng)江公司確認(rèn)收入400萬元，結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本300萬元，未確認(rèn)遞延所得稅的影響。稅法上對(duì)此業(yè)務(wù)不確認(rèn)收入。
借：以前年度損益調(diào)整——營(yíng)業(yè)收入 400
貸：其他應(yīng)付款 400
借：發(fā)出商品 300
貸：以前年度損益調(diào)整——營(yíng)業(yè)成本 300
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 25
貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 25
借：盈余公積 7.5
利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 67.5
貸：以前年度損益調(diào)整 （400－300－25）75
2022 11/08 09:41
68321248 
2022 11/08 10:25
所以，答案借遞延所得稅是錯(cuò)的是吧？
財(cái)會(huì)老師 
2022 11/08 16:48
不是的，這個(gè)本來是要調(diào)整應(yīng)交所得稅的，但因?yàn)樗枚悈R算清繳完成了，不能調(diào)整應(yīng)交所得稅了，只能調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)
借：遞延所得稅資產(chǎn) 25
貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 25
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