免費(fèi)問答

您是指自行研發(fā)的無形資產(chǎn)嗎？ 1.初始計(jì)量產(chǎn)生的稅會差異 　　主要來自于加計(jì)扣除。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%（或75%）加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%（或175%）攤銷。 　　（1）費(fèi)用化部分形成永久性差異 　?。?）資本化部分（形成無形資產(chǎn)） 　　賬面價(jià)值＝資本化支出 　　計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值×175% 2.后續(xù)計(jì)量產(chǎn)生的差異 　　主要產(chǎn)生于對無形資產(chǎn)是否需要攤銷、無形資產(chǎn)攤銷方法、攤銷年限、預(yù)計(jì)凈殘值的不同以及無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提。 　?。?）使用壽命確定的無形資產(chǎn)： 　　賬面價(jià)值＝實(shí)際成本－會計(jì)累計(jì)攤銷－無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 　　計(jì)稅基礎(chǔ)＝實(shí)際成本－稅法累計(jì)攤銷 　?。?）使用壽命不確定的無形資產(chǎn)： 　　賬面價(jià)值＝實(shí)際成本－無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 　　計(jì)稅基礎(chǔ)＝實(shí)際成本－稅法累計(jì)攤銷