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涉稅服務(wù)實務(wù)，經(jīng)典題解，第七章，89頁，第4題，這里的平銷返利的分錄有嗎，供貨方與銷售方？
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(1)對于收到的現(xiàn)金返利，賬務(wù)處理是，借：銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)成本，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)。? (2)對于收到的實物返利，賬務(wù)處理是，借：庫存商品，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)，貸：主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)。
2022 10/17 15:00
gxc1007 
2022 10/17 15:52
這是銷售方的分錄 ，供貨方呢？
gxc1007
2022 10/17 15:52
這是銷售方的分錄 ，供貨方呢？
稅法老師 
2022 10/17 15:56
(1)對于收到的現(xiàn)金返利，可視為對銷售方成本的調(diào)整，因此收到時沖減主營業(yè)務(wù)成本，同時要做“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”處理。? ? 借：銀行存款? ? 貸：主營業(yè)務(wù)成本? ? 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)? ? ★如果取得紅字增值稅專用發(fā)票，賬務(wù)處理中直接沖減進(jìn)項稅額。? ? (2)收到的實物返利，銷售方一方面確認(rèn)存貨的增加，對收到的作為返利的存貨確認(rèn)進(jìn)項稅額，另一方面作為主營業(yè)務(wù)成本的抵減，對于沖抵的主營業(yè)務(wù)成本確認(rèn)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。? ? 借：庫存商品? ? 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)? ? 貸：主營業(yè)務(wù)成本? ? 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
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