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老師你好，編制合并報(bào)表資產(chǎn)增值需調(diào)整為公允口徑時(shí)要考慮計(jì)算遞延所得稅嗎？

m5711_9368| 提問時(shí)間：2022 08/23 22:40
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中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師
如果題目給出了所得稅稅率，而且是免稅合并的情況下，是需要考慮遞延所得稅的。
2022 08/24 09:20
m5711_9368
2022 08/24 09:37
應(yīng)稅合并的情況呢？
中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)老師
2022 08/24 10:30
應(yīng)稅合并的情況下，是不確認(rèn)遞延所得稅的。
m5711_9368
2022 08/24 13:11
如果題目沒有直接說明是應(yīng)稅還是免稅，但是給了所得稅率，那還需要考慮嗎？
中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)老師
2022 08/24 14:27
如果題目沒有明確是應(yīng)稅還是免稅，那么會(huì)導(dǎo)致計(jì)稅基礎(chǔ)，如果非同一控制下企業(yè)合并，計(jì)稅基礎(chǔ)為原賬面價(jià)值，那么此時(shí)可以判斷為免稅合并，需要確認(rèn)遞延所得稅。
m5711_9368
2022 08/24 14:35
“那么會(huì)導(dǎo)致計(jì)稅基礎(chǔ)”這句話是什么意思?。?/div>
中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)老師
2022 08/24 15:39
抱歉，這里存在筆誤，應(yīng)該是“會(huì)告知計(jì)稅基礎(chǔ)”。 免稅合并：計(jì)稅基礎(chǔ)為賬面，非同一控制為公允，同一控制為賬面 應(yīng)稅合并：計(jì)稅基礎(chǔ)為公允，非同一控制為公允，同一控制為賬面 由此判斷是否確認(rèn)遞延所得稅。
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