問(wèn)題已解決

合并報(bào)表中，調(diào)整一（非同控調(diào)整），固定資產(chǎn)增值的調(diào)整要考慮所得稅差異，存貨增值的調(diào)整卻不考慮所得稅差異，為什么呢？

84785013| 提問(wèn)時(shí)間：2023 07/30 18:45
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楊家續(xù)老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好！ 相關(guān)的調(diào)整內(nèi)容能發(fā)一下嗎
2023 07/30 20:15
84785013
2023 07/30 21:01
這個(gè)題目是調(diào)固定資產(chǎn)的，有遞延所得稅負(fù)債
84785013
2023 07/30 21:01
這個(gè)題是調(diào)存貨的，沒(méi)有遞延所得稅負(fù)債
楊家續(xù)老師
2023 07/30 21:42
您好！ 存貨在實(shí)務(wù)中也是需要考慮遞延所得稅的，這個(gè)題目的存貨不考慮是因?yàn)?，題目條件中說(shuō)，不考慮其他因素，如果他給出了所得稅率，一般就需要考慮了
84785013
2023 07/30 21:55
如果存貨這道題需要考慮稅率，調(diào)整分錄應(yīng)該怎么做呢？我是這么做的，您看對(duì)嗎？其他都不變，跟所得稅相關(guān)的分錄，2023年1月1日借：資本公積? ? 200*25%=50，貸：遞延所得稅負(fù)債? ? 50。2023年12月31日，按出售比例轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債，假如全部出售，借：遞延所得稅負(fù)債? ? 50，貸：所得稅費(fèi)用? ? 50。這么做對(duì)嗎？
楊家續(xù)老師
2023 07/30 22:12
您好！ 您這樣做是對(duì)的同學(xué)
84785013
2023 07/31 06:04
謝謝老師的解答
楊家續(xù)老師
2023 07/31 10:43
您好！ 不客氣的同學(xué)
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