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資料二：2021年7月1日，甲公司自行研發(fā)無形資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)，入賬價值為600萬元，預(yù)計可使用年限為10年，采用直線法攤銷，無殘值，稅法規(guī)定的使用年限、攤銷方法及殘值與會計規(guī)定相同；當(dāng)年達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的費用化支出為100萬元，稅法規(guī)定，企業(yè)為新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研發(fā)費用，費用化部分按照 75%加計扣除
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你好同學(xué)，請問咨詢什么問題
2022 08/18 16:49
84785000 
2022 08/18 16:50
無形資產(chǎn)賬面價=600-30=570 計稅基礎(chǔ)=600-52.5=547.5 形成應(yīng)納稅暫時性差異22.5，所以算應(yīng)納稅所得額時調(diào)減22.5 可以這樣理解嗎？
小默老師 
2022 08/18 16:53
當(dāng)年達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的費用化支出為100萬元也是可以調(diào)減100*0.75=75萬的
84785000
2022 08/18 17:05
嗯，這個我知道，我是想問那個形成無形資產(chǎn)的部分是不是我那樣做的
小默老師
2022 08/18 17:07
嗯嗯，同學(xué)，是這樣的
84785000
2022 08/18 17:08
答案是直接用30×75％算出來的22.5
答案我看不懂
小默老師
2022 08/18 17:10
30是會計折舊，加計扣除75%.所以調(diào)減30*75%
84785000
2022 08/18 17:14
不是175%加計扣除嗎
小默老師
2022 08/18 17:16
賬面的折舊加上75%的部分，共扣除原折舊的175%
84785000
2022 08/18 17:22
還是不懂 我就按照我的方法做是對的吧
小默老師
2022 08/18 17:39
你做的沒問題，就是在在會計折舊扣除的基礎(chǔ)上再多扣75%
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