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4.A公司適用的所得稅稅率為25%。有關(guān)研究開發(fā)費(fèi)用資料如下:2019年A公司發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)用共100萬元,其中,費(fèi)用化支出40萬元，已經(jīng)計入管理費(fèi)用，符合資本化條件的支出為60萬元。2019年7月10日研發(fā)完成,相關(guān)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，確認(rèn)為無形資產(chǎn)。該無形資產(chǎn)預(yù)計使用年限為6年,采用直線法攤銷,稅法與會計規(guī)定的使用年限和攤銷方法相同。A公司2019年稅前會計利潤為1000萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。下列有關(guān)A公司2019年的會計處理中,應(yīng)交所得稅為 （）遞延所得稅負(fù)債為（） 遞延所得稅資產(chǎn)為（）
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06/30 18:15
麗媛老師 
06/30 18:21
2019年去人應(yīng)交所得稅=（1000-40*50%-60/6/2*50%）*25%=244.38.自行研發(fā)的無形資產(chǎn)符合“三新”標(biāo)準(zhǔn)，初始確認(rèn)時賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，不確認(rèn)遞延所得稅。
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