問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)老師，資料四在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，為什么用2100-1450-1800-1500？1450哪里來(lái)的？后邊的分錄遞延所得稅負(fù)債也是這個(gè)數(shù)，可是資料三，還有遞延所得稅負(fù)債負(fù)債11.5呢？不加上？老師能給詳細(xì)說(shuō)說(shuō)嘛？

m3783_11918| 提問(wèn)時(shí)間：2022 08/15 16:56
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中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師
1450是投資性房地產(chǎn)2020年末的計(jì)稅基礎(chǔ)，2020年初計(jì)稅基礎(chǔ)=2000-500=1500，當(dāng)年折舊=2000/40=50，所以年末計(jì)稅基礎(chǔ)=1500-50=1450； 11.5是計(jì)入其他綜合收益的，不影響利潤(rùn)，也不影響應(yīng)納稅所得額，所以不做調(diào)整。
2022 08/15 17:36
m3783_11918
2022 08/15 18:02
1800-1500麻煩老師解釋下？為什么不用2100-1450就是差額的部分呀！
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)老師
2022 08/15 18:54
2100-1450是投資性房地產(chǎn)期末產(chǎn)生的暫時(shí)性差異余額； 1800-1500是投資性房地產(chǎn)期初產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，期初產(chǎn)生的暫時(shí)性差異是計(jì)入其他綜合收益的，不做納稅調(diào)整，所以要將其剔除； 所以納稅調(diào)整的部分，就是（2100-1450）－（1800-1500）。
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