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為什么遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生為1600*25%
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遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額
本題中，遞延收益賬面價值=1600萬元，計稅基礎=0，負債的賬面價值大于計稅基礎，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異=1600萬元，對應遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=1600*25%=400萬元，遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額=0，因此遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=400-0=400萬元。
2022 08/03 12:15
Jeanlijingjing 
2022 08/03 12:17
為什么收到補助，計稅基礎為零，為什么受到補助不是資產(chǎn)而是負債
中級會計實務老師 
2022 08/03 13:39
收到補助時的分錄為：
借：銀行存款1600
貸：遞延收益1600
遞延收益屬于負債類科目，稅法上認為該1600應作為收益核算，不認可遞延收益，所以遞延收益的計稅基礎=0，賬面價值=1600。
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