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實(shí)務(wù)
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請(qǐng)問人力資源公司一般納稅人采用差額征稅 平時(shí)開票都是開成5%稅率的 月底申報(bào)的時(shí)候普票部分不交稅 這個(gè)分錄怎么做的？
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?你好 1. 是的。 差額征稅是按5% 2.? ? ?
舉個(gè)栗子：一般納稅人勞務(wù)派遣機(jī)構(gòu)取得含稅銷售額30萬(wàn)元，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用為26萬(wàn)元?，F(xiàn)有進(jìn)項(xiàng)稅額1萬(wàn)元。
1、采用一般計(jì)稅方法：應(yīng)納稅額=30萬(wàn)/（1+6%）*6%-1萬(wàn)=6981.13元
具體分錄為：確認(rèn)收入時(shí)：借：銀行/應(yīng)收——300000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——293018.87
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅——6981.13
支付工資時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——260000
貸：銀行存款——260000
2、采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：應(yīng)納稅額=（30萬(wàn)-26萬(wàn)）/（1+5%）*5%=1904.76元
具體分錄為：確認(rèn)收入時(shí)：借：銀行/應(yīng)收——300000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——298095.24
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅——1904.76
支付工資時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——260000
貸：銀行存款——260000
2022 06/21 14:32
84785033 
2022 06/21 14:36
這張發(fā)票 實(shí)際上是沒有交稅的 因?yàn)槭遣铑~征稅 稅務(wù)局要求工資部分和服務(wù)費(fèi)部分分開開票 然后在月底報(bào)稅的時(shí)候服務(wù)費(fèi)部分交稅 工資部分不交稅
meizi老師 
2022 06/21 14:41
?你好 ；? ?是的。? ? 代發(fā)工資和代繳社保本身開票就不 涉稅的；? ? ? ?
84785033
2022 06/21 14:42
但是發(fā)票體現(xiàn)了稅金 這個(gè)分錄怎么作？
meizi老師
2022 06/21 14:43
?你好； 稅金那是你們差額開票而已??
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