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同學(xué)您好， 21、2022年12月15日， 借：銀行存款? 22.6 ? 貸：其他應(yīng)付款? 20 ? ? ? 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）? 2.6? （20*13%） 借：發(fā)出商品? 15 ? 貸：庫存商品? 15 2022年12月15日至2023年2月15日，售后回購時間經(jīng)歷了2個月， 2023年1月15日，其他應(yīng)付款攤銷額=（20.3-20）/2=0.15（萬元） 借：財務(wù)費用? 0.15 ? 貸：其他應(yīng)付款? 0.15 2023年2月15日， 借：財務(wù)費用? 0.15 ? 貸：其他應(yīng)付款? 0.15 回購時， 借：其他應(yīng)付款? 20.3 ? ? 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）? 2.639? （20.3*13%） ? 貸：銀行存款? 22.939 借：庫存商品? 15 ? 貸：發(fā)出商品? 15 22、繳納本月增值稅2000元 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅? ?2000 ? 貸：銀行存款? 2000 23、計算應(yīng)交企業(yè)所得稅為2300元 借：所得稅費用? 2300 ? 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅? 2300