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m4601_76018| 提問(wèn)時(shí)間:2022 06/08 16:34
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職稱(chēng):初級(jí)
1.2×19年度當(dāng)期應(yīng)交所得稅 應(yīng)納稅所得額=12 000 000+600 000+2 000 000-1 500 000+1 000 000+300 000=14 400 000(元) 應(yīng)交所得稅=14 400 000×25%=3 600 000(元) 2.2×19年度遞延所得稅 該公司2×19年資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目金額及其計(jì)稅基礎(chǔ)如圖所示: 對(duì)于資本化的開(kāi)發(fā)支出3 000 000元,其計(jì)稅基礎(chǔ)為5 250 000元(3 000 000×175%),該開(kāi)發(fā)支出及所形成無(wú)形資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)即存在差異,因該差異并非產(chǎn)生于企業(yè)合并,同時(shí)在產(chǎn)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額,因此不確認(rèn)該暫時(shí)性差異相關(guān)的所得稅影響。 由于存貨、固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和其計(jì)稅基礎(chǔ)不同,產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異900 000元,確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)(余額)=900 000×25%=225 000元; 所以遞延所得稅收益=225 000-0=225 000(元) 3.利潤(rùn)表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用 借:所得稅費(fèi)用       3 375 000   遞延所得稅資產(chǎn)      225 000   貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 3 600 000
2022 06/08 17:00
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