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1.某企業(yè)為居民企業(yè)，2019 年發(fā)生業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入 4000 萬元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本 2600 萬元。 （3）發(fā)生銷售費用 770 萬元（其中，廣告費 660 萬元）;管理費用 480 萬元（其中，業(yè)務(wù)招 待費 25 萬元）；財務(wù)費用 60 萬元。 （4）稅金及附加 40 萬元。 （5）營業(yè)外收入 80 萬元，營業(yè)外支出 50 萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款 40 萬元，支付稅收滯納金 6 萬元）。 （6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額 200 萬元，撥繳職工工會經(jīng)費 5 萬元，發(fā)生職工福 利費 31 萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費 7 萬元。 計算該企業(yè) 20
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您好，計算過程如下
本題利潤總額為4000-2600-770-480-60-40+80-50=80萬元
廣告費扣除限額=4000*15%=600＜660，應(yīng)調(diào)增60萬元
業(yè)務(wù)招待費扣除限額=25*60%=15,4000*0.5%=20，應(yīng)取限額為15＜25萬元，應(yīng)調(diào)增10萬元
公益性捐贈限額=80*12%=9.6＜40，調(diào)增30.4
稅收滯納金不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增6萬元，
工會經(jīng)費稅前扣除限額=200*2%=4＜5，應(yīng)調(diào)增1萬元
職工福利費稅前扣除限額=200*14%=28＜31，應(yīng)調(diào)增3萬元
職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=200*8%=16＞7，無需調(diào)整
應(yīng)納稅所得額=80+30.4+60+10+6+1+3=190.4萬元
應(yīng)納稅所得額=190.4*25%=47.6萬元
2022 06/02 16:04
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