問題已解決

老師您好！關(guān)于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的問題：A公司2006年12月31日購(gòu)入價(jià)值20萬(wàn)元的固定資產(chǎn)，預(yù)計(jì)使用期5年，無(wú)殘值。采用直線法計(jì)提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2008年前適用稅率15%，從2008年起適用稅率33%。2008年12月31日應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額是4.8萬(wàn)，請(qǐng)問如何計(jì)算的，謝謝！

sdythysxy123| 提問時(shí)間：2022 05/14 12:01
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，同學(xué) 2008年賬面價(jià)值=20-20/5*2=12 2008年計(jì)稅基礎(chǔ)=20-20*2/5-(20-20*2/5)*2/5=20-8-12*0.4=7.2 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=12-7.2=4.8
2022 05/14 12:31
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