免費問答

以超市零售為例： 1、購進商品時，根據(jù)發(fā)貨單位提供的出貨單，由超市各類商品負責人，商品驗收人，供貨單位業(yè)務員簽字，然后由超市電腦操作員依據(jù)出貨單打印商品入庫單，入庫單的商品單價及金額要與進貨單的金額一致，出納和會計根據(jù)手續(xù)齊全的原始單據(jù)付款和填制記賬憑證，會計分錄如下： 借:庫存商品——(供貨商名稱) 貸:庫存現(xiàn)金或者(銀行存款) 2、銷售商品時，根據(jù)前一日電腦銷售額和收銀員收款統(tǒng)計表，做如下會計分錄： 借:庫存現(xiàn)金或者(應收賬款) 貸:主營業(yè)務收入(電腦提供的銷售統(tǒng)計表金額) 對于電腦提供的收銀員收款統(tǒng)計表金額，同收銀員實際交款金額有差額的，長款短款部分應分別掛在其他應(收)付款借方或貸方 3、月末主管會計計算應該交納的增值稅 小規(guī)模增值稅=本期主營業(yè)務收入X3% 一般納稅人增值稅=當期銷項稅額--當期進項稅額 會計分錄: 借:主營業(yè)務收入 ? ? ?貸:應交稅費——應交增值稅等稅費 4、月末按售價結轉銷售成本 借:主營業(yè)務成本 ? ? ?貸:庫存商品 5、月末結轉銷售收入 借:主營業(yè)務收入 ? ? ?貸:本年利潤 6、月末結轉銷售成本 借:本年利潤 ? ? ?貸:主營業(yè)務成本 7、對于出租商鋪收入、供應商入場收入，地推費用收入、端架陳列費用的收入，出售包裝物的收入，都根據(jù)簽定的協(xié)議按權責發(fā)生制按月入帳 借:銀行存款或者(庫存現(xiàn)金、預收帳款) ? ? ?貸:其他業(yè)務收入(預收帳款)--房產(chǎn)出租收入 ? ? ?? ? ?其他業(yè)務收入-——入場費收入、地堆費收入、端架陳列收入(供應商名稱) ? ? ?? ? ?營業(yè)外收入——-出售包裝物收入 8、對于季度或者半年度的盤點 根據(jù)電腦的盤點結果與賬務的盤點結果對比查找，最后生成盤點審批單，并將盤點審批單上報公司，盤點審批單要有店長、會計、監(jiān)盤人、主管會計簽字