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你好，同學(xué)，第一年廣告費(fèi)扣除限額=10000*0.15=1500，因此廣告費(fèi)剩余2000-1500=500以后扣除。第二年廣告費(fèi)扣除限額=3000*0.15=450，小于500，因此只能扣除450，剩余50繼續(xù)以后年度扣除

老師說第二年沒發(fā)生廣告費(fèi) 所以要減五百 是為什么啊

個(gè)人認(rèn)為第二年應(yīng)該扣除450的

您看這個(gè)圖片，就是我們老師說的 您能幫我解讀一下嗎

我們老師說的 我沒太看懂。。您還在嗎

還在嗎老師

同學(xué)，第二年廣告費(fèi)允許扣除限額=3000*15%+第一年剩余未扣除的500=950，大于可扣除500 廣告費(fèi)賬載金額0.稅收金額為500.所以進(jìn)行納稅調(diào)減500.可扣除500

個(gè)人感覺還是應(yīng)該扣除450萬元的

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、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 1.第1行“本年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”：填報(bào)納稅人本期實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用。 2.第2行“不允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”：填報(bào)稅收規(guī)定不允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。 3.第3行“本年度符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”：根據(jù)本表第1行和第2行計(jì)算填報(bào)，第3行＝1行－2行。 4.第4行“本年計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的銷售（營業(yè)）收入”： 一般企業(yè)：填報(bào)附表一（1）第1行的“銷售（營業(yè)）收入合計(jì)”數(shù)額； 金融企業(yè)：填報(bào)附表一（2）第1行“營業(yè)收入”＋第38行“按稅法規(guī)定視同銷售的收入”； 事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位：填報(bào)主表第1行“營業(yè)收入”。 5.第5行“稅收規(guī)定的扣除率”：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》和相關(guān)稅收規(guī)定的扣除率。 6.第6行“本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額”：根據(jù)本表計(jì)算結(jié)果填報(bào)，第6行＝第4×5行。 7.第7行“本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出納稅調(diào)整額”：根據(jù)本表計(jì)算結(jié)果填報(bào)。當(dāng)本年允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)實(shí)際發(fā)生額小于或等于本年扣除限額時(shí)，本行＝第2行；當(dāng)本年允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)實(shí)際發(fā)生額大于本年扣除限額時(shí)，本行＝第1－6行。 8.第8行“本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”：當(dāng)本年允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)實(shí)際發(fā)生額大于本年扣除限額時(shí)，直接將差額填入本行；當(dāng)本年允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)實(shí)際發(fā)生額小于或等于本年扣除限額時(shí)，本行填0。 9.第9行“加：以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”：填報(bào)以前年度發(fā)生的、允許稅前扣除但未扣除，需要結(jié)轉(zhuǎn)扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。 10.第10行“減：本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額”：根據(jù)本表計(jì)算結(jié)果填報(bào)，當(dāng)本年允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)實(shí)際發(fā)生額大于或等于本年扣除限額時(shí)，本行＝0。當(dāng)本年允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)實(shí)際發(fā)生額小于本年扣除限額時(shí)，其差額如果小于或者等于第9行“以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”，直接將差額填入本行；其差額如果大于第9行“以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”，本行＝第9行。 11.第11行“累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”：根據(jù)本表計(jì)算結(jié)果填報(bào)，本行＝第8＋9－10行。

同學(xué)，這個(gè)是實(shí)務(wù)中企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)調(diào)整填表的方法，按照申報(bào)要求，應(yīng)該是可以扣除450萬