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有操作么怎么做的老師

同學 你好 可以參考這個。 月末財務結賬工作流程總結，謹記這6步月底不用加班 月末結賬六步曲 結賬第一步：對平憑證 第一步:先對本月所有的記賬憑證重新進行審核,用心核查。 可以先從會計科目分錄運用準確核查一遍，再從憑證順序是否連號以及會計憑證附件是否齊全、以及內容是否合規(guī)。重點在與科目處理的合理性和憑證附件的合法性。 結賬第二步：對平賬實 (1)?對平賬實之現(xiàn)金 現(xiàn)金:在結賬日進行實物清盤，編制盤點表，一般 由總賬或財務主管與出納一起進行實物盤點。 (2)?對平賬實之銀行存款 銀行存款：編制銀行存款余額調節(jié)表對平銀行賬。 (3)?對平賬實之存貨 存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末盤點或抽盤，與明細賬核對，如有差異應查明原因處理。 重點是產(chǎn)成品核查和收入發(fā)票截止期的測試。 (4)?對平賬實之其他資產(chǎn)負債 其實實務中還有很多賬實核對的情況。 比如應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款、固定資產(chǎn)月末抽盤等。 結賬第三步：對平稅務 核對稅務報表與應交稅金明細賬等賬戶的勾稽關系。 可以參照銀行存款余額調節(jié)表編制進項稅額調節(jié)表。 調節(jié)的項目主要有:在同一張稅票中應做進項轉出的 固定資產(chǎn)等稅法規(guī)定不可以抵扣的項目)金額、進貨 退回或折讓證明單的時間性差異。 結賬第四步：對平明細 查看所有明細科目余額，對于有異常的方向余額的科目進行調整。 結賬第五步：結平賬套 編制月末結賬的轉賬分錄。 1.按權責發(fā)生制原則計提所有費用，如工資、福利費、營業(yè)稅等。 主要與各部門的如何協(xié)調共同努力完成結賬。關鍵在于溝通和后續(xù)的跟進。 2．攤銷低值易耗品、無形資產(chǎn)、待攤費用，計提折舊、預提費用等。 3．結轉暫估材料（對于企業(yè)已入庫材料未收到發(fā)票的應建立明細臺賬）、制造費用、產(chǎn)成品成本、產(chǎn)品銷售成本等（結合存貨盤點結果同時進行）。 4．結轉本年利潤，結平所有損益類科目（具體結賬分錄要結合企業(yè)實際）。 結賬第六步：結平復核 結賬核對工具：會計出身一般用詳查法 1、結賬核查表目的：系統(tǒng)化結賬流程，減少遺漏。 2、核查表的月處理流程。對系統(tǒng)中的憑證進行復核，并逐項檢查有無遺漏和數(shù)據(jù)的合理性。 3、結賬核查表編制方法。一般在年未制定下年預算的同時按企業(yè)實際進行編制 4、核對工具 （1）所有明細科目對比分析法：月末按最明細科目，與上月或預算或平均數(shù)進行對比，對所有差異要求分析查清寫出原因。 （2）資產(chǎn)負債表和損益表分析法：對所有資產(chǎn)負債表項目及損益表項目進行與上期或歷史同期的比較分析找出差異大的項目進行明細分析。