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收到苗木發(fā)票時(shí)，借原材料，借其他應(yīng)收款-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，貸銀行存款。月末領(lǐng)用材料，借工程施工-合同成本-原材料-苗木，貸原材料。是把所有的原材料都?xì)w集在工程施工的借方，工程施工一直沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)的。等要開(kāi)票給開(kāi)發(fā)商時(shí)，我就認(rèn)證發(fā)票，借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，貸其他應(yīng)收款-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?，F(xiàn)在那些苗木發(fā)票，我只有一個(gè)月的沒(méi)有認(rèn)證，其他都抵扣了

借工程施工貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，你做到了工程施工了，你的原材料已經(jīng)沒(méi)有余額了。

老師，借工程施工的話(huà)，那我工程施工不是借方余額增加了嗎，那不是說(shuō)，我的所得稅少繳了嗎？本來(lái)，現(xiàn)在我收到的是假票，但是又入了工程施工，是不是應(yīng)該將入了工程施工的苗木發(fā)票調(diào)出來(lái)呀？

好，那你的工程施工已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本嗎？

你上面的分錄并沒(méi)有寫(xiě)上。

老師，平時(shí)，我收到工程款時(shí)，如果沒(méi)有開(kāi)票出去給開(kāi)發(fā)商，借銀行存款，貸預(yù)收賬款。如果開(kāi)票時(shí)，借預(yù)收賬款，貸工程結(jié)算，貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額。月末時(shí)，按開(kāi)票不含稅金額的38%結(jié)轉(zhuǎn)成本，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-合同成本-材料，借工程施工-合同毛利，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。我并不是每次收到工程都有開(kāi)票出去的，有錢(qián)繳稅才開(kāi)票出去，并結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 我沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)工程施工-合同成本-原材料，現(xiàn)在就收到假票的金額，是不是應(yīng)該在工程施工-合同成本-原材料，這里調(diào)出來(lái)呀

對(duì)的是的，需要把這個(gè)工程施工合同成本、原材料、苗木調(diào)整出來(lái)的。

老師，我調(diào)出來(lái)，那借方科目是什么呢，貸方就是工程施工-合同成本-原材料-苗木

借應(yīng)付帳款 這個(gè)科目的

老師，無(wú)端端地應(yīng)付賬款減少了，那應(yīng)付賬款的二級(jí)科目是什么呀

好，不是讓你又做了一個(gè)分錄嗎？借工程施工貸應(yīng)付賬款，這個(gè)是價(jià)稅合計(jì)的，這個(gè)工程施工不允許抵扣所得稅，結(jié)轉(zhuǎn)了成本的需要調(diào)增。

老師，我不明白什么意思了。我收到收入結(jié)轉(zhuǎn)成本了，但是工程施工，我沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)呀，就是因?yàn)椴荒艿譁p成本，我才需要把工程施工-合同成本-原材料-苗木，調(diào)出來(lái)呀?，F(xiàn)在您說(shuō)借方是應(yīng)付賬款，貸工程施工-合同成本-原材料-苗木

你好，你的原材料已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到工程施工里面了，借工程施工貸原材料是不是做的這個(gè)？只要你做了，你紅沖的時(shí)候就得紅沖工程施工。

然后再做一個(gè)無(wú)票成本借工程施工貸應(yīng)付賬款。

和第一個(gè)不一樣，因?yàn)榈谝粋€(gè)有發(fā)票，第二個(gè)沒(méi)有發(fā)票，第二個(gè)這個(gè)不允許抵扣所得稅，第一個(gè)你已經(jīng)紅沖了。

老師，我現(xiàn)在就是想紅沖工程施工呀，所以，借方是什么科目呢？貸就是工程施工-合同成本-原材料-苗木（不含稅金額）

錢(qián)沒(méi)有退回來(lái) 借方是應(yīng)付賬款。

老師，第一步紅沖時(shí)，借應(yīng)付賬款，貸工程施工-合同成本-原材料-苗木，是不含稅價(jià)。第二步重新入賬，借工程施工-合同成本-原材料-苗木，貸應(yīng)付賬款，這是含稅價(jià)呀。那應(yīng)付賬款就有差額哦，老師

你好，借應(yīng)付賬款貸工程施工100 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出10 借工程施工110貸應(yīng)付賬款。

老師，老師，那這次我就不用補(bǔ)繳所得稅了，以后年度完工結(jié)算匯算清繳時(shí)，調(diào)增這筆業(yè)務(wù)就好了，是嗎

是的是的，可以這么做的。

老師，我有一個(gè)月的發(fā)票還沒(méi)抵扣，但是入了工程施工?，F(xiàn)在是先第一步紅沖，借應(yīng)付賬款，貸工程施工-合同成本-原材料-苗木，不含稅價(jià)。第二步重新入賬，借工程施工-合同成本-原材料-苗木，貸應(yīng)付賬款，也是不含稅價(jià)。就不涉及應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出這科目。對(duì)嗎

你好，發(fā)票沒(méi)有問(wèn)題，你單純的紅沖的話(huà)可以的。