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(1)發(fā)出A材料800公斤，委托某企業(yè)加工成高檔化妝品，材料的實際成本為15500元。(2)委托某企業(yè)加工的高檔化妝品已加工完成,現(xiàn)全部收回。為此，向?qū)Ψ街Ц都庸べM1500元，增值稅195元。(3)受托加工的高檔化妝品,企業(yè)無同類產(chǎn)品的銷售價格，委托方按照組成計稅價格向該企業(yè)支付代收代繳的消費稅，若委托方收回該批高檔化妝品后將其中的50%直接銷售(4)若委托方收回該批高檔化妝品后將其中的50%以不含稅售價15000元銷售。是否需要補交消費稅?若需要，請計算需補交多少消費稅并做出補交的會計分錄。(5)企業(yè)將受托加工收回的高檔化妝品剩下的50%發(fā)放給本單位職工作為職工福利。5的分錄里增值稅為什么不是10000×13％
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你好，不可以是成本價格，應(yīng)該是組成計稅價格才可
2021 12/22 16:53
m7919_735768 
2021 12/22 21:52
庫存商品10000不就是前面計算組成計稅價格17000/0.85的50％嗎，這個是看作視同銷售行為的成本嗎？委托加工物資用于集體福利，視同銷售，所以不再繳納消費稅，因此這個視同銷售行為的組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）
m7919_735768
2021 12/22 21:53
我不理解增值稅，消費稅為什么是10000×1.1×13％或15％
暖暖老師 
2021 12/22 21:55
10%是成本利潤率10000*1.1是組成計稅價格
10000*（1+10）*0.13
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