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實(shí)務(wù)
問題已解決
關(guān)于固定資產(chǎn)置換的會計處理及稅務(wù)處理
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固定資產(chǎn)置換的賬務(wù)處理:
1、所得稅方面
①在不存在補(bǔ)價的情況下,會計上不確認(rèn)任何收入和收益;而稅法則規(guī)定將其視同銷售,應(yīng)作相應(yīng)的納稅調(diào)整.
②在存在補(bǔ)價,但符合非貨幣性交易條件時,會計上僅將補(bǔ)價中所包含的該部分收益予以確認(rèn),計人營業(yè)外收入;
而稅法則要求確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的全部所得或損失,并應(yīng)就兩者間的差額進(jìn)行納稅調(diào)整.
③在存在補(bǔ)價,且不符合非貨幣性交易條件時,會計核算與稅法規(guī)定相一致,都要確認(rèn)交易損益.
2、流轉(zhuǎn)稅方面
如果交易作價低于原值,則可免征增值稅;反之,則應(yīng)按4%的征收率減.
2021 11/05 17:50
莊老師 
2021 11/05 17:51
借固定資產(chǎn)清理?
????累計折舊?
?????貸??固定資產(chǎn)——汽車?
借:固定資產(chǎn)——換人設(shè)備?
??????應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）?
?????貸:固定資產(chǎn)清理?
??????????應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）?
?????????營業(yè)外收入（或?yàn)榻璺綘I業(yè)外支出）
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