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實(shí)務(wù)
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老師， 請教一下： 我對以下標(biāo)紅色的科目弄不明白應(yīng)用上的區(qū)別，分別在什么情況下遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債 什么情況下用 應(yīng)交所得稅——應(yīng)交所得稅 ？1，? ??借：遞延所得稅資產(chǎn) ?? ?????貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 ? 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 ?????? ??貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 ? ,2，借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債 ? 借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 ????? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 ?
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你好，這兩個單獨(dú)的科目，分開來看。遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債是按照所得稅費(fèi)用的準(zhǔn)則，根據(jù)計稅基礎(chǔ)和賬面價值的差異去確認(rèn)的，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 是按照稅法中的企業(yè)所得稅法計算的當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
2021 09/27 10:11
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