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某具有進出口經營權的生產企業(yè),對自產貨物經營出口銷售及國內銷售。該企業(yè)2002年1月 份購進所需原材料等貨物,允許抵扣的進項稅額為85萬元,內銷產品取得銷售額300萬元,出口貨 物離岸價折合人民幣2400萬元。假設上期留抵稅款5萬元,增值稅稅率17%,退稅率15%,試計算 本月應納或應退增值稅額。

84784993| 提问时间:01/15 11:11
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暖暖老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,稅務師,審計師
當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額 = 2400*(17% - 15%)=48
01/15 11:15
暖暖老師
01/15 11:15
當期可以抵扣進項合計是85-48=37
暖暖老師
01/15 11:16
當期應交增值稅的計算是 300*17%-37-5=9
暖暖老師
01/15 11:16
由于當期應納稅額為9萬元\gt0,所以本月應納稅額為9萬元,沒有退稅。
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