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某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè),對(duì)自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。該企業(yè)2002年1月 份購進(jìn)所需原材料等貨物,允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為85萬元,內(nèi)銷產(chǎn)品取得銷售額300萬元,出口貨 物離岸價(jià)折合人民幣2400萬元。假設(shè)上期留抵稅款5萬元,增值稅稅率17%,退稅率15%,試計(jì)算 本月應(yīng)納或應(yīng)退增值稅額。

84784993| 提问时间:01/15 11:11
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暖暖老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額 = 2400*(17% - 15%)=48
01/15 11:15
暖暖老師
01/15 11:15
當(dāng)期可以抵扣進(jìn)項(xiàng)合計(jì)是85-48=37
暖暖老師
01/15 11:16
當(dāng)期應(yīng)交增值稅的計(jì)算是 300*17%-37-5=9
暖暖老師
01/15 11:16
由于當(dāng)期應(yīng)納稅額為9萬元\gt0,所以本月應(yīng)納稅額為9萬元,沒有退稅。
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