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老師，會計計提折舊低于稅法規(guī)定的扣除額，應(yīng)該調(diào)增還是調(diào)減？我的理解是會計少提折舊那么賬面價值就應(yīng)該大于計稅基礎(chǔ)，這不就形成應(yīng)納稅暫時性差異，所以得加上么
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當(dāng)會計計提折舊低于稅法規(guī)定的扣除額時，資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異。在計算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時，需將會計折舊低于稅法折舊的差額進行納稅調(diào)減，并確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，因為未來期間應(yīng)納稅所得額會增加，要多交稅。
01/08 08:44
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