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企業(yè)2023年收到政府補助100，符合不征稅收入條件，該補助在2023年全部用于支出形成費用100。在辦理所屬期2023年企業(yè)所得稅年度申報時，1.該業(yè)務(wù)需要填報哪些附表哪些行？2.具體填報順序、過程是怎樣的？

丟了玉兔的嫦娥| 提問時間：12/18 22:54
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金老師
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職稱：注冊會計師，會計師
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

您參考下：

  • A101010《一般企業(yè)收入明細表》 ：第20行“政府補助利得”。
    • A105040《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》 ：第4列“計入本年損益的金額”填報會計處理時計入本年損益的金額，進行納稅調(diào)減；第11列“費用化支出金額”填報歷年作為不征稅收入處理的符合條件的財政性資金，在本年用于支出計入本年損益的費用金額，進行納稅調(diào)增。A105000《納稅調(diào)整項目明細表》 ：第14行“不征稅收入”調(diào)減100萬元，第38行“不征稅收入用于支出所形成的費用”調(diào)增100萬元。

    祝您學(xué)習(xí)愉快！

    12/19 13:51
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