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甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算，所得稅稅率為25％。甲公司2023年實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元，當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款5萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支10萬元，國債利息收入30萬元，甲公司年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)”余額為30萬元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)15萬元，實(shí)際發(fā)生了6萬元的產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)。則甲公司2023年凈利潤為（ ）萬元。 A.160.05 B.378.75 C.330.00 D.235.80請問老師這個(gè)題目產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保不影響凈利潤嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，注冊會計(jì)師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，擅長結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會知識，幫助學(xué)員順利通過考試。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用。
應(yīng)交所得稅額＝（500＋5＋10－30＋15－6）×25％＝123.5（萬元），
如果是速算，只考慮永久性差異，即凈利潤＝500－（500＋5＋10－30）×25％＝378.75（萬元）。這里不考慮暫時(shí)性差異。
祝您學(xué)習(xí)愉快！12/09 11:18
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