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甲公司2014年12月購(gòu)入管理用固定資產(chǎn),購(gòu)買(mǎi)成本為1000萬(wàn)元,估計(jì)使用年限為10年,估計(jì)凈殘值為零,采用直線法計(jì)提折舊,與稅法規(guī)定旳計(jì)提折舊措施相似。起甲公司實(shí)現(xiàn)旳利潤(rùn)總額每年均為500萬(wàn)元。2017年末,甲公司對(duì)該項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)進(jìn)行旳減值測(cè)試表白,其可收回金額為595萬(wàn)元。該公司合用旳所得稅稅率是25%。則2018年所得稅費(fèi)用為 A145.05 B160.05 C125 D132

84784948| 提問(wèn)時(shí)間：2024 10/03 16:11
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
?您好，2018年所得稅費(fèi)用=（500-1000/10+595/7）*25%=121.25 這個(gè)**是這些已知條件么，條案是不是50025%=125
2024 10/03 16:18
84784948
2024 10/03 16:45
老師好，是對(duì)的選C，2018年所得稅費(fèi)用=（500-1000/10%2b595/7）*25%=121.25這一步是什么意思，請(qǐng)?jiān)斀猓趺磁c答案125不一致呢
廖君老師
2024 10/03 16:48
您好，請(qǐng)看下圖，應(yīng)收稅款法不調(diào)整，直接用會(huì)計(jì)利潤(rùn)來(lái)計(jì)算， 稅法中應(yīng)交所得稅是會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)調(diào)整的利潤(rùn)總額，減稅法認(rèn)可的折舊，加上稅法不認(rèn)可的折舊 -1000/10+595/7
84784948
2024 10/03 16:56
謝謝，那這個(gè)數(shù)怎么與答案不一致呢，125是怎么算出來(lái)的
廖君老師
2024 10/03 16:57
您好，125就是直接用500*25%得來(lái)的，用會(huì)計(jì)利潤(rùn)直接計(jì)算?
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