問(wèn)題已解決

甲公司為增值稅一般納稅人。2019年1月1日，甲公司“銀行存款”賬戶余額為5 301 636元。2019年度甲公司發(fā)生交易或事項(xiàng)如下： （1）1月1日，向證券公司劃出投資款4 000 000元，款項(xiàng)已通過(guò)開(kāi)戶行轉(zhuǎn)入證券公司銀行賬戶。1月2日，甲公司從證券交易所購(gòu)入A上市公司股票500 000股，每股6元（包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利每股0.2元），另支付交易費(fèi)用6 000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為360元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。 （3）6月30日，A公司股票收盤(pán)價(jià)為每股5.2元。 （4）10月31日，甲公司以每股5.47元的價(jià)格將持有A上市公司的股票全部轉(zhuǎn)讓，同時(shí)支付相關(guān)交易費(fèi)用5 400元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為324元。轉(zhuǎn)讓金融商品適用的增值稅稅率為6％。怎么寫(xiě)分錄

m032751868| 提問(wèn)時(shí)間：12/03 20:36
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黃老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師，實(shí)務(wù)專家
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1月1日劃出投資款：
借：其他貨幣資金——存出投資款4000000

貸：銀行存款4000000

1月2日購(gòu)入股票：

借：交易性金融資產(chǎn)——成本(500000*6-500000*0.2)2900000
應(yīng)收股利(500000*0.2)100000
投資收益6000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）360

貸：其他貨幣資金——存出投資款3006360

6月30日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)：

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益(2900000-5.2*500000)300000

貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)300000

10月31日轉(zhuǎn)讓股票：

借：其他貨幣資金——存出投資款(5.47*500000-5400)2729600

交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)300000
貸：交易性金融資產(chǎn)——成本2900000
投資收益129600
　　　　　　　　　
增值稅稅額=（5.47-6）*500000/（1+6%）*6%=-15000
借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅15000
 貸：投資收益15000
祝您學(xué)習(xí)愉快！
12/03 20:37
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