問(wèn)題已解決

農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，取得張三2021年去前臺(tái)代KAI的農(nóng)產(chǎn)品免稅票，金額100元，這張票左上角沒(méi)有“收購(gòu)”字樣，問(wèn)題：這張代KAI票是否可以當(dāng)做農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)票，按照9%稅率計(jì)算并抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，即填報(bào)增值稅一般納稅人申報(bào)表附表二第6行 農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)票或者銷售票的金額為100，稅額為9元？

丟了玉兔的嫦娥| 提問(wèn)時(shí)間：11/22 21:05
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秦老師
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不可以的。這里免稅農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票需要左上角標(biāo)記為“收購(gòu)”字樣的。這里沒(méi)有所以不屬于免稅農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，因此不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。建議您可以讓銷售方從新開(kāi)具正確的免稅農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，這樣您可以按9%或10%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。
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11/22 21:06
丟了玉兔的嫦娥
11/23 11:49
這張免稅農(nóng)產(chǎn)品票，為什么不屬于“農(nóng)產(chǎn)品銷售票”呢？如果屬于農(nóng)產(chǎn)品銷售票，也是可以按照9個(gè)點(diǎn)計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的
秦老師
11/23 11:49
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這張免稅農(nóng)產(chǎn)品票不屬于“農(nóng)產(chǎn)品銷售票”，是因?yàn)樗笊辖菦](méi)有“收購(gòu)”字樣。只有標(biāo)記有“收購(gòu)”字樣的免稅農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票才能用于計(jì)算并抵扣9%的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。這里必須取得合法的有效憑據(jù)才能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，這里取得的票據(jù)憑證不符合計(jì)算抵扣的規(guī)定的。
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丟了玉兔的嫦娥
11/23 13:05
農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)，如果取得張三前臺(tái)代KAI“自產(chǎn)自銷”農(nóng)產(chǎn)品票，是否可以按照9%計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？有的觀點(diǎn)認(rèn)為這種情況可以按照9%計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
秦老師
11/23 13:06
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如果是開(kāi)具的自產(chǎn)自銷的數(shù)字電子票，是可以按9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。如果是在稅控設(shè)備下開(kāi)具的，需要左上角有“收購(gòu)”字樣，才可以按9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。您可以核對(duì)您的票樣是否屬于下列情形中的票樣的，如果屬于可以計(jì)算抵扣的，否則不能計(jì)算抵扣的。

如您取得以下發(fā)票，直接在【抵扣類勾選】模塊進(jìn)行勾選：

（1）電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票（數(shù)電票）

（2）農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

（3）從一般納稅人處取得的9%農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票

1、稅控下收購(gòu)發(fā)票：

3.數(shù)電發(fā)票下自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

5.稅控下專票

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丟了玉兔的嫦娥
11/23 13:55
那2021年自然人去前臺(tái)代KAI紙質(zhì)（非數(shù)電票），自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品免稅票,是否可以按照9%計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？2021年還沒(méi)有數(shù)電票
秦老師
11/23 13:55
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可以，按9%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。這里需要取得如下票樣的。


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