免費問答

1.取得張三2021年6月去前臺代KAI的農(nóng)產(chǎn)品免稅票，該票沒有“收購”字樣，是否可以按照9%稅率計算扣除進(jìn)項稅額？2.取得上述票時間是2021年5月（這時尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人，6月才認(rèn)定增值稅一般納），是否可以按照9%稅率計算扣除進(jìn)項稅額？3.從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時取得增值稅專用票上注明的金額×9%，這個金額是指不含稅金額還是指含稅金額？4.從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時取得增值稅專用票上注明的“稅額”，為什么不填在第1、2行：本期認(rèn)證相符的專用票？如果可以填報第1、2行，又可以填報第6行，就重復(fù)了？ 5.第6行填報取得增值稅專用票上注明的金額×9%時，第8a行數(shù)據(jù)怎么計算？

農(nóng)產(chǎn)品收購票或者銷售票有哪些相同點和不同點？比如：1.票由誰開具？2.票上面的銷售方和購買方分別是誰？3.收購票帶“收購”字樣，銷售票開具時有沒有什么特殊要求？4.收購票和銷售票業(yè)務(wù)涉及的對方都只能是自然人嗎？5.都是免稅的，對嗎？

您的回答非常精彩！但購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品未分別核算用于生產(chǎn)銷售13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額情況除外。問題：2021年6月，填報的第6行涉及的農(nóng)產(chǎn)品，開具了9%稅率銷售票。7月份發(fā)現(xiàn)了該錯誤，就將該9%稅率銷售票全部沖紅，并重新開具13%稅率銷售票。這種情況下，6月份的增值稅申報表附表二第6行是否需要更正？從6月看，就不符合只能生產(chǎn)銷售13個點的條件。從6、7兩個月來看，就沒問題，因為已經(jīng)沖紅了9個點的銷售票。

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.取得張三2021年6月去前臺代開的農(nóng)產(chǎn)品免稅發(fā)票，該發(fā)票沒有“收購”字樣，不能按照9%稅率計算扣除進(jìn)項稅額。因為只有取得或開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票才能按此規(guī)則抵扣。
2.由于在2021年5月時尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項稅額抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第59號）規(guī)定，納稅人在辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，如果未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項稅額?。如果是屬于上述情形，這里是可以作為進(jìn)項稅額抵扣的。
3.小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時取得增值稅專用票上注明的金額×9%，這個金額是指不含稅金額。
4.從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時取得增值稅專用票上注明的“稅額”，不填在第1、2行：本期認(rèn)證相符的專用發(fā)票，因為這些發(fā)票屬于特殊情形下的進(jìn)項稅抵扣，應(yīng)填寫在其他指定位置以避免重復(fù)計算。
5.第6行填報取得增值稅專用票上注明的金額×9%時，第8a行數(shù)據(jù)應(yīng)為該金額乘以1%，即農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的買價×1%或增值稅專用發(fā)票上注明的金額×1%。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票由購買農(nóng)產(chǎn)品的一方（通常是企業(yè)或個體工商戶）開具給農(nóng)民；而銷售發(fā)票則通常是由銷售方（可以是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或其他銷售主體）開具給購買方。
2.收購票上的銷售方是農(nóng)民，購買方是企業(yè)或個體工商戶。銷售票上的銷售方可以是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或其他銷售主體，購買方可以是任何類型的買家。
3.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上會帶有“收購”字樣，而農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票開具時沒有特殊要求，但需要準(zhǔn)確記錄交易信息。
4.收購票的對方通常是自然人（農(nóng)民），但銷售票涉及的對方不局限于自然人，也可以是企業(yè)或其他組織。
5.并不是所有情況下都是免稅的。對于從農(nóng)民手中直接購買自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的情況，通常享受免稅政策；但對于其他類型的交易，則可能需要繳納增值稅。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
這種情況需要更正6月份的增值稅申報表附表二第6行。雖然7月份進(jìn)行了沖紅并重新開具13%稅率的發(fā)票，但6月份的申報數(shù)據(jù)仍需反映實際情況，即當(dāng)時開具的是9%稅率的銷售票。因此，應(yīng)通過更正申報來調(diào)整6月份的數(shù)據(jù)，確保與實際業(yè)務(wù)相符。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

1.那7月已經(jīng)沖紅了.是否可以把6月少計算的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票對應(yīng)的進(jìn)項稅額的補(bǔ)充填報在7月增值稅申報表附表二第6行？2.為什么取得張三前臺免稅代KAI的票，不能算農(nóng)產(chǎn)品銷售票？

1.企業(yè)所得稅成本費用包含發(fā)piao成本和無票成本（如工資，折舊），用企業(yè)所得稅申報的成本加費用減去無票成本，就是應(yīng)該取得的發(fā)piao成本，可是可能會產(chǎn)生“應(yīng)該”取得的發(fā)piao成本大于“實際”取得發(fā)piao成本問題，哪些情況下會產(chǎn)生這個問題，而且可以合法合理的解釋？2.貸款利xi支出，是否需要取得發(fā)piao才能列支企業(yè)所得稅成本費用？

1.企業(yè)所得稅成本費用包含發(fā)piao成本和無票成本（如工資，折舊），用企業(yè)所得稅申報的成本加費用減去無票成本，就是應(yīng)該取得的發(fā)piao成本，可是可能會產(chǎn)生“應(yīng)該”取得的發(fā)piao成本大于“實際”取得發(fā)piao成本問題，哪些情況下會產(chǎn)生這個問題，而且可以合法合理的解釋？2.貸款利息i支出，是否需要取得發(fā)piao才能列支企業(yè)所得稅成本費用？