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問(wèn)題已解決
問(wèn)題：1.假如企業(yè)工資全部為管理人員工資。企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表第1行工資薪金支出，第3行職工福利費(fèi)支出，這兩個(gè)數(shù)一定要填報(bào)到A104000期間費(fèi)用明細(xì)表第1行職工薪酬的管理費(fèi)用列，對(duì)嗎？2.如果上述處理不對(duì)，那具體要怎樣填報(bào)？3.這兩個(gè)附表涉及工資薪金的項(xiàng)目，存在哪些對(duì)應(yīng)關(guān)系？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1.是的，企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表中的第1行工資薪金支出和第3行職工福利費(fèi)支出需要填報(bào)到A104000期間費(fèi)用明細(xì)表第1行職工薪酬的管理費(fèi)用列。
2.這兩個(gè)附表涉及的工資薪金項(xiàng)目存在對(duì)應(yīng)關(guān)系：A105050表反映的是企業(yè)發(fā)生的職工薪酬具體的支出及其納稅調(diào)整情況，而A104000表則記錄了職工薪酬在期間費(fèi)用中的總額。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1.是的，企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表中的第1行工資薪金支出和第3行職工福利費(fèi)支出需要填報(bào)到A104000期間費(fèi)用明細(xì)表第1行職工薪酬的管理費(fèi)用列。
2.這兩個(gè)附表涉及的工資薪金項(xiàng)目存在對(duì)應(yīng)關(guān)系：A105050表反映的是企業(yè)發(fā)生的職工薪酬具體的支出及其納稅調(diào)整情況，而A104000表則記錄了職工薪酬在期間費(fèi)用中的總額。
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11/19 13:25
丟了玉兔的嫦娥 
11/19 20:10
1.假如工資全部為管理費(fèi)用時(shí)，A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表中的“最后1行即合計(jì)數(shù)”，是否等于A104000期間費(fèi)用明細(xì)表第1行職工薪酬的管理費(fèi)用列數(shù)據(jù)？2.如果不等于，具體原因有哪些？
汪老師 
11/19 20:10
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1.理論上，如果工資確實(shí)全部被歸類為管理費(fèi)用，并且沒(méi)有其他與職工薪酬相關(guān)的調(diào)整項(xiàng)（如納稅調(diào)整等），那么A105050表中的“合計(jì)數(shù)”應(yīng)該與A104000表中第1行職工薪酬的管理費(fèi)用列數(shù)據(jù)相等。
2.如果不等于，具體原因可能包括：
1)納稅調(diào)整：A105050表中可能包含了與職工薪酬相關(guān)的納稅調(diào)整項(xiàng)，如職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等的調(diào)整，這些調(diào)整可能導(dǎo)致合計(jì)數(shù)與A104000表中的數(shù)據(jù)不一致。
2)其他費(fèi)用歸類：雖然工資可能全部被歸類為管理費(fèi)用，但職工薪酬中可能還包含其他費(fèi)用（如獎(jiǎng)金、津貼等），這些費(fèi)用可能被歸類到不同的費(fèi)用項(xiàng)目中，而不是全部計(jì)入管理費(fèi)用。
3)數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤：在填寫表格時(shí)，可能存在數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤或遺漏，導(dǎo)致兩個(gè)表格中的數(shù)據(jù)不一致。
4)會(huì)計(jì)政策差異：企業(yè)可能采用不同的會(huì)計(jì)政策來(lái)處理職工薪酬，這也可能導(dǎo)致兩個(gè)表格中的數(shù)據(jù)存在差異。
祝您學(xué)習(xí)愉快！ 丟了玉兔的嫦娥
11/20 11:36
1.不考慮獎(jiǎng)金歸類到不同的費(fèi)用項(xiàng)目中，A105050表中最后一行的“賬載”金額列，應(yīng)該等于A104000表中的第一行工資薪金的管理費(fèi)用列，對(duì)嗎？因?yàn)槠陂g費(fèi)用表中管理費(fèi)用列填報(bào)的是賬載金額，而不是納稅調(diào)整后的稅收金額。
2)其他費(fèi)用（如獎(jiǎng)金、津貼等），這些費(fèi)用可能被歸類到不同的費(fèi)用項(xiàng)目中，而不是全部計(jì)入管理費(fèi)用。獎(jiǎng)金、津貼等除了被歸入管理費(fèi)用之外，還可能被歸入到哪些費(fèi)用項(xiàng)目中？3.從哪些方面判斷費(fèi)用歸類正確與否？
汪老師
11/20 11:36
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1.是的，在不考慮其他因素的情況下，A105050表中最后一行的“賬載”金額列應(yīng)該等于A104000表中的第一行工資薪金的管理費(fèi)用列。
2.獎(jiǎng)金、津貼等除了被歸入管理費(fèi)用之外，還可能被歸入到銷售費(fèi)用、生產(chǎn)成本或研發(fā)費(fèi)用等項(xiàng)目中。
3.判斷費(fèi)用歸類正確與否主要從費(fèi)用的實(shí)際用途、企業(yè)會(huì)計(jì)政策和稅法規(guī)定三個(gè)方面考慮。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1.是的，在不考慮其他因素的情況下，A105050表中最后一行的“賬載”金額列應(yīng)該等于A104000表中的第一行工資薪金的管理費(fèi)用列。
2.獎(jiǎng)金、津貼等除了被歸入管理費(fèi)用之外，還可能被歸入到銷售費(fèi)用、生產(chǎn)成本或研發(fā)費(fèi)用等項(xiàng)目中。
3.判斷費(fèi)用歸類正確與否主要從費(fèi)用的
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