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甲公司于2022年1月1日從證券市場上購人M公司于2021年1月1日發(fā)行的債券，根據(jù)其管理金融資產(chǎn)的業(yè)務模式，將其分類為以公允價值計量且其變動計人其他綜合收益的金融資產(chǎn)，該債券期限為3年、票面年利率為5%，每年1月5日支付上年度的利息，到期一次歸還本金和最后一次利息。購人債券時的實際年利率為6%。 甲公司購入債券的面值為2000萬元，實際支付價款為2023.34萬元，另支付相關(guān)交易費用40萬元。2022年12月31日該債券的公允價值為2100萬元。甲公司購人的該項債券2022年12月31日的攤余成本為？還有初始購入的分錄是什么？
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
22年1月1日
借：其他債權(quán)投資——成本 2000
應收利息 100
貸：銀行存款 2063.34
其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 36.66
1月5日
借：銀行存款 100
貸：應收利息 100
22年12月31日
借：應收利息 100
其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 17.8
貸：投資收益 117.8
借：其他債權(quán)投資—公允價值變動 118.86（2100-（2000-36.66+17.8））
貸：其他綜合收益 118.86
2000-36.66+17.8是年末攤余成本
祝您學習愉快！09/22 20:23
郭鋒老師 
09/22 20:23
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
22年1月1日
借：其他債權(quán)投資——成本 2000
應收利息 100
貸：銀行存款 2063.34
其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 36.66
1月5日
借：銀行存款 100
貸：應收利息 100
22年12月31日
借：應收利息 100
其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 17.8
貸：投資收益 117.8
借：其他債權(quán)投資—公允價值變動 118.86（2100-（2000-36.66+17.8））
貸：其他綜合收益 118.86
2000-36.66+17.8是年末攤余成本
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