问题已解决
甲公司于2022年1月1日從證券市場上購人M公司于2021年1月1日發(fā)行的債券,根據(jù)其管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式,將其分類為以公允價值計量且其變動計人其他綜合收益的金融資產(chǎn),該債券期限為3年、票面年利率為5%,每年1月5日支付上年度的利息,到期一次歸還本金和最后一次利息。購人債券時的實際年利率為6%。 甲公司購入債券的面值為2000萬元,實際支付價款為2023.34萬元,另支付相關(guān)交易費用40萬元。2022年12月31日該債券的公允價值為2100萬元。甲公司購人的該項債券2022年12月31日的攤余成本為?還有初始購入的分錄是什么?
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親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
22年1月1日
借:其他債權(quán)投資——成本 2000
應(yīng)收利息 100
貸:銀行存款 2063.34
其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 36.66
1月5日
借:銀行存款 100
貸:應(yīng)收利息 100
22年12月31日
借:應(yīng)收利息 100
其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 17.8
貸:投資收益 117.8
借:其他債權(quán)投資—公允價值變動 118.86(2100-(2000-36.66+17.8))
貸:其他綜合收益 118.86
2000-36.66+17.8是年末攤余成本
祝您學(xué)習(xí)愉快!09/22 20:23
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郭鋒老師 
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09/22 20:23
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
22年1月1日
借:其他債權(quán)投資——成本 2000
應(yīng)收利息 100
貸:銀行存款 2063.34
其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 36.66
1月5日
借:銀行存款 100
貸:應(yīng)收利息 100
22年12月31日
借:應(yīng)收利息 100
其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 17.8
貸:投資收益 117.8
借:其他債權(quán)投資—公允價值變動 118.86(2100-(2000-36.66+17.8))
貸:其他綜合收益 118.86
2000-36.66+17.8是年末攤余成本
祝您學(xué)習(xí)愉快!