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問題已解決
計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備使得當(dāng)期的利潤減少，所以稅就交的少，但是稅法不承認(rèn)，稅法認(rèn)為應(yīng)該交的多一點(diǎn)，會(huì)計(jì)上比稅法上稅交的少，不應(yīng)該確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債嗎，為什么是遞延所得稅資產(chǎn)呢？我這種想法哪里出了問題
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
你的想法中存在的問題是混淆了遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的概念。遞延所得稅負(fù)債通常產(chǎn)生于當(dāng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法對(duì)資產(chǎn)或負(fù)債的確認(rèn)或計(jì)量存在差異時(shí)，未來期間需要繳納的所得稅。而遞延所得稅資產(chǎn)則相反，它產(chǎn)生于當(dāng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法對(duì)資產(chǎn)或負(fù)債的確認(rèn)或計(jì)量存在差異時(shí)，未來期間可以用來抵扣的所得稅。
在您提到的例子中，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備使得當(dāng)期的利潤減少，從而減少了當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。但是，稅法不承認(rèn)這種會(huì)計(jì)上的處理，即稅法認(rèn)為應(yīng)該交的稅更多。但是稅法是承認(rèn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生損失時(shí)才能扣除，也就是將來企業(yè)實(shí)際發(fā)生損失時(shí)，由于會(huì)計(jì)已經(jīng)確認(rèn)損失，而稅法可以多扣除成本所以未來期間可以用來抵扣的所得稅增加，所以就是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
總結(jié)來說，如果會(huì)計(jì)處理導(dǎo)致未來期間需要繳納更多的所得稅，那就是遞延所得稅負(fù)債；如果會(huì)計(jì)處理導(dǎo)致未來期間可以用來抵扣的所得稅增加，那就是遞延所得稅資產(chǎn)。您的理解正好相反。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
你的想法中存在的問題是混淆了遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的概念。遞延所得稅負(fù)債通常產(chǎn)生于當(dāng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法對(duì)資產(chǎn)或負(fù)債的確認(rèn)或計(jì)量存在差異時(shí)，未來期間需要繳納的所得稅。而遞延所得稅資產(chǎn)則相反，它產(chǎn)生于當(dāng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法對(duì)資產(chǎn)或負(fù)債的確認(rèn)或計(jì)量存在差異時(shí)，未來期間可以用來抵扣的所得稅。
在您提到的例子中，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備使得當(dāng)期的利潤減少，從而減少了當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。但是，稅法不承認(rèn)這種會(huì)計(jì)上的處理，即稅法認(rèn)為應(yīng)該交的稅更多。但是稅法是承認(rèn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生損失時(shí)才能扣除，也就是將來企業(yè)實(shí)際發(fā)生損失時(shí)，由于會(huì)計(jì)已經(jīng)確認(rèn)損失，而稅法可以多扣除成本所以未來期間可以用來抵扣的所得稅增加，所以就是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
總結(jié)來說，如果會(huì)計(jì)處理導(dǎo)致未來期間需要繳納更多的所得稅，那就是遞延所得稅負(fù)債；如果會(huì)計(jì)處理導(dǎo)致未來期間可以用來抵扣的所得稅增加，那就是遞延所得稅資產(chǎn)。您的理解正好相反。
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09/02 21:06
張老師 
09/02 21:06
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你的想法中存在的問題是混淆了遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的概念。遞延所得稅負(fù)債通常產(chǎn)生于當(dāng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法對(duì)資產(chǎn)或負(fù)債的確認(rèn)或計(jì)量存在差異時(shí)，未來期間需要繳納的所得稅。而遞延所得稅資產(chǎn)則相反，它產(chǎn)生于當(dāng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法對(duì)資產(chǎn)或負(fù)債的確認(rèn)或計(jì)量存在差異時(shí)，未來期間可以用來抵扣的所得稅。
在您提到的例子中，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備使得當(dāng)期的利潤減少，從而減少了當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。但是，稅法不承認(rèn)這種會(huì)計(jì)上的處理，即稅法認(rèn)為應(yīng)該交的稅更多。但是稅法是承認(rèn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生損失時(shí)才能扣除，也就是將來企業(yè)實(shí)際發(fā)生損失時(shí)，由于會(huì)計(jì)已經(jīng)確認(rèn)損失，而稅法可以多扣除成本所以未來期間可以用來抵扣的所得稅增加，所以就是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
總結(jié)來說，如果會(huì)計(jì)處理導(dǎo)致未來期間需要繳納更多的所得稅，那就是遞延所得稅負(fù)債；如果會(huì)計(jì)處理導(dǎo)致未來期間可以用來抵扣的所得稅增加，那就是遞延所得稅資產(chǎn)。您的理解正好相反。
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在您提到的例子中，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備使得當(dāng)期的利潤減少，從而減少了當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。但是，稅法不承認(rèn)這種會(huì)計(jì)上的處理，即稅法認(rèn)為應(yīng)該交的稅更多。但是稅法是承認(rèn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生損失時(shí)才能扣除，也就是將來企業(yè)實(shí)際發(fā)生損失時(shí)，由于會(huì)計(jì)已經(jīng)確認(rèn)損失，而稅法可以多扣除成本所以未來期間可以用來抵扣的所得稅增加，所以就是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
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