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請(qǐng)問老師 本題是高新技術(shù)企業(yè)稅率15%，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不能再用15%計(jì)稅，而應(yīng)該用25%。所以那個(gè)2000得先減出來。不知道對(duì)不對(duì) 11)計(jì)算甲公司 2023 年皮應(yīng)當(dāng)數(shù)納的企業(yè)所得稅。 交納稅所得額=11315-2500-830+150+120-190-207-100+10+6-1000=6774 應(yīng)納稅=(6774-2000)*0.15-2000*0.25-800*10％=136.1
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
您理解的是正確的，但是您最終的計(jì)算結(jié)果得數(shù)應(yīng)該是寫錯(cuò)了。
技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減半是按照25%的稅率計(jì)算的，本題中技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為4500萬元，其中500萬元免稅，4000萬元減半征稅按照25%的稅率進(jìn)行計(jì)算。需要從應(yīng)納稅所得額中單獨(dú)剔除出來計(jì)算稅款，這4000需要繳納的企業(yè)所得稅=4000*25%*50%=500（萬元）即6774*15%+2000*(25%-15%)-800*10%=1136.1或者(6774-2000)*15%+2000*25%-800*10%=1136.1
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減半是按照25%的稅率計(jì)算的，本題中技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為4500萬元，其中500萬元免稅，4000萬元減半征稅按照25%的稅率進(jìn)行計(jì)算。需要從應(yīng)納稅所得額中單獨(dú)剔除出來計(jì)算稅款，這4000需要繳納的企業(yè)所得稅=4000*25%*50%=500（萬元）即6774*15%+2000*(25%-15%)-800*10%=1136.1或者(6774-2000)*15%+2000*25%-800*10%=1136.1
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