問題已解決

這題的差錯(cuò)更正分錄怎么做。怎么不用確認(rèn)遞資，還有計(jì)入了其他收益不是交稅了嗎？不用沖回企業(yè)所得稅嗎？

什么都是半懂| 提問時(shí)間：08/17 21:29
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楊老師
金牌答疑老師
職稱：金融碩士，會(huì)計(jì)師
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

    ①借：以前年度損益調(diào)整　　　　300　　　　　貸：遞延收益　　　　　　　　300　?、诮瑁河喙e　　（300×10%）30　　　　　利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　270　　　　　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　300

“稅法規(guī)定，甲公司收到的該財(cái)政補(bǔ)貼資金屬于不征稅收入。甲公司在計(jì)算2020年度應(yīng)交企業(yè)所得稅時(shí)已扣除該財(cái)政補(bǔ)貼資金”，原來(lái)的會(huì)計(jì)處理與稅法一致，

所以未來(lái)可以稅前扣除的金額是0，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)可以稅前扣除的金額0=賬面價(jià)值，所以遞延收益這里不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，不需要確認(rèn)遞延所得稅。

祝您學(xué)習(xí)愉快！

08/18 12:03
楊老師
08/18 12:03

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

    ①借：以前年度損益調(diào)整　　　　300　　　　　貸：遞延收益　　　　　　　　300　　②借：盈余公積　?。?00×10%）30　　　　　利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　270　　　　　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　300

“稅法規(guī)定，甲公司收到的該財(cái)政補(bǔ)貼資金屬于不征稅收入。甲公司在計(jì)算2020年度應(yīng)交企業(yè)所得稅時(shí)已扣除該財(cái)政補(bǔ)貼資金”，原來(lái)的會(huì)計(jì)處理與稅法一致，

所以未來(lái)可以稅前扣除的金額是0，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)可以稅前扣除的金額0=賬面價(jià)值，所以遞延收益這里不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，不需要確認(rèn)遞延所得稅。

祝您學(xué)習(xí)愉快！

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