免費問答

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

某上市公司主要提供信息技術服務，實發(fā)工資4000萬元。當年6月5日，中層以上員工對公司2年前授予的股票期權500萬股實施行權（該股票期權等待期至2022年12月31日），行權價每股6元，當日該公司股票收盤價每股10元；其中高管王某行權6萬股，請問分錄如何做？

【回復】您這里針對的是王某立即可行權的情況嗎，如果是，為您做如下分錄：

借：管理費用等6*（10-6）
　　貸：資本公積——股本溢價

行權價6元，也沒說授予價，稅法承認的是每股10元？為什么要按（10-6）*500調(diào)減？

【回復】授予價=行權價，期權的公允價值=股票的公允價值-行權價格

稅法可抵扣的金額為實際行權時的股票公允價值與激勵對象支付的行權金額之間的差額

祝您學習愉快！