問(wèn)題已解決

1)外購(gòu)商品用于交際應(yīng)酬，是否會(huì)產(chǎn)品所得稅和會(huì)計(jì)差異。如果產(chǎn)生，涉及所得稅匯算清繳哪些表，并且按什么金額調(diào)整 2）外購(gòu)商品用于職工福利，是否和用于交際應(yīng)酬一樣的調(diào)整方法？

m6916_71268| 提問(wèn)時(shí)間：08/02 10:23
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張老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：稅務(wù)專(zhuān)家，會(huì)計(jì)學(xué)碩士，會(huì)計(jì)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1)外購(gòu)商品用于交際應(yīng)酬，是否會(huì)產(chǎn)品所得稅和會(huì)計(jì)差異。如果產(chǎn)生，涉及所得稅匯算清繳哪些表，并且按什么金額調(diào)整
產(chǎn)生稅會(huì)差異，A105010視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表，按公允價(jià)值進(jìn)行調(diào)整
2）外購(gòu)商品用于職工福利，是否和用于交際應(yīng)酬一樣的調(diào)整方法？
調(diào)整金額計(jì)算基本上是一致的，但是要注意用于職工福利，可能會(huì)涉及職工福利的限額扣除

祝您學(xué)習(xí)愉快！
08/02 10:24
m6916_71268
08/02 16:29
用于職工福利費(fèi)，視同銷(xiāo)售按照移送資產(chǎn)時(shí)的公允價(jià)值增加扣除限額，那還會(huì)影響A105050職工福利費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額（稅收金額）嗎？就比如自產(chǎn)產(chǎn)品贈(zèng)送時(shí)，會(huì)根據(jù)公允價(jià)值進(jìn)行扣除類(lèi)調(diào)整
張老師
08/02 16:29
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
用于職工福利費(fèi)的自產(chǎn)產(chǎn)品視同銷(xiāo)售，確實(shí)會(huì)根據(jù)移送資產(chǎn)時(shí)的公允價(jià)值增加扣除限額。但是，這并不直接影響A105050職工福利費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額（稅收金額）。在A105050表中，第2列“實(shí)際發(fā)生額”填寫(xiě)的是企業(yè)實(shí)際發(fā)放的職工福利費(fèi)，而第5列“稅收金額”通常情況下是相等的，反映的是實(shí)際發(fā)放的工資薪金。

視同銷(xiāo)售的收入和成本調(diào)整的是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，用于計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。而A105050表中的數(shù)據(jù)是根據(jù)稅法規(guī)定，用于計(jì)算企業(yè)所得稅稅前可以扣除的職工福利費(fèi)金額。因此，視同銷(xiāo)售對(duì)A105050表的影響主要是通過(guò)調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)來(lái)體現(xiàn)的，而不是直接影響職工福利費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額。
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