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問題已解決
老師，你好，請問紅色標記框內(nèi)的業(yè)務(wù)2x23.1.1和2x23.12.31，分別應(yīng)該如何做賬？
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
事項（2）中的23年1月1日應(yīng)該理解為上年年末，即22年12月31日。合并報表中抵銷分錄為
借：應(yīng)收賬款50
貸：信用減值損失 50
23年末抵銷分錄為
借：應(yīng)付賬款300
貸：應(yīng)收賬款200
借：應(yīng)收賬款50
貸：未分配利潤——年初50
借：信用減值損失20
貸：應(yīng)收賬款20
資料四
借：資產(chǎn)處置損益300
貸：無形資產(chǎn)300
借：無形資產(chǎn) 20
貸：管理費用20
祝您學習愉快！
07/31 18:06
m18102518 
08/01 15:45
謝謝老師的耐心解答！
資料二的業(yè)務(wù)明白了
資料四的答案圈起來的部分不太理解，當年發(fā)生的為什么要在年末轉(zhuǎn)到【未分配利潤——年初】
講課老師說的是：當年資產(chǎn)不存在了，就要轉(zhuǎn)到【未分配利潤——年初】，這個地方不是很理解，資產(chǎn)不是還留存在企業(yè)內(nèi)部，只不過是轉(zhuǎn)移了一下嘛~
賈老師 
08/01 15:46
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
借：資產(chǎn)處置損益300 貸：無形資產(chǎn)300借：無形資產(chǎn) 20 貸：管理費用20交易當年是上面的抵銷分錄。年末損益項目要結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，所以下一年連續(xù)抵銷時，要將上面分錄中損益項目換成未分配利潤——年初，不是替換資產(chǎn)負債項目，而是替換損益項目。即：借：未分配利潤——年初300 貸：無形資產(chǎn)300借：無形資產(chǎn) 20 貸：未分配利潤——年初20再對當年個別報表中多計提攤銷抵銷：
借：無形資產(chǎn) 20 貸：管理費用20祝您學習愉快！
m18102518
08/01 17:41
那是答案不對嘛？下一年損益項目轉(zhuǎn)到未分配利潤——年初，我能理解，就是當年的為什么要轉(zhuǎn)到未分配利潤——年初
賈老師
08/01 17:41
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
不是的，當年業(yè)務(wù)的抵銷，不通過未分配利潤——年初，而是抵銷本身的損益項目的。
上述題目中說2023年初應(yīng)收賬款的余額，其實是2022年末的余額，所以屬于上年。
祝您學習愉快！
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