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企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表 A105050 問題：1. 第1列“賬載金額”,填報(bào)會(huì)計(jì)核算時(shí)，計(jì)提的工資薪金數(shù)據(jù)，對(duì)嗎？2.第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額（實(shí)際發(fā)放的工資薪金），這里的實(shí)際發(fā)生額，是指應(yīng)發(fā)工資，還是指應(yīng)發(fā)工資減去個(gè)人負(fù)擔(dān)社保和個(gè)稅后的數(shù)？3.第2列“實(shí)際發(fā)生額”和第5列“稅收金額”，一般情況下是相等的，對(duì)嗎？4.哪些情況下，實(shí)際發(fā)生額和稅收金額不相等？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表A105050問題：1.第1列“賬載金額”,填報(bào)會(huì)計(jì)核算時(shí)，計(jì)提的工資薪金數(shù)據(jù)，對(duì)嗎？
填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼金額。
2.第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額（實(shí)際發(fā)放的工資薪金），這里的實(shí)際發(fā)生額，是指應(yīng)發(fā)工資，還是指應(yīng)發(fā)工資減去個(gè)人負(fù)擔(dān)社保和個(gè)稅后的數(shù)？
分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額（實(shí)際發(fā)放的工資薪金） ，如果已經(jīng)代扣代繳了個(gè)人負(fù)擔(dān)部分的社保和個(gè)稅，是要包含的
3.第2列“實(shí)際發(fā)生額”和第5列“稅收金額”，一般情況下是相等的，對(duì)嗎？
不一定相等，個(gè)人承擔(dān)的社保是不計(jì)入稅收金額的 如果個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保已經(jīng)計(jì)入了會(huì)計(jì)應(yīng)付職工薪酬借方發(fā)生額，那是不等的
還有一些稅收優(yōu)惠，會(huì)計(jì)上確認(rèn)了應(yīng)付職工薪酬，稅法上是免稅的
4.哪些情況下，實(shí)際發(fā)生額和稅收金額不相等？
詳見第3問的答復(fù)
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保，本來就應(yīng)該計(jì)入了會(huì)計(jì)應(yīng)付職工薪酬借方發(fā)生額??？
咱們一塊看一下流程，計(jì)提工資薪酬時(shí)
借：制造費(fèi)用等
應(yīng)付職工薪酬
借方是實(shí)際發(fā)放和代扣才確認(rèn)金額的
如果沒有代扣個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保沒有發(fā)放工資，那就沒有計(jì)入應(yīng)付職工薪酬的借方發(fā)生額
2.個(gè)人承擔(dān)的社保，“應(yīng)該”計(jì)入稅收金額?。恳?yàn)槠髽I(yè)所得稅工資薪金支出是按照實(shí)際發(fā)放工資來確認(rèn)的，而個(gè)人承擔(dān)社保是先列入“應(yīng)發(fā)”工資里面，再由單位代扣代繳，代扣代繳社保個(gè)人部分費(fèi)用，還是員工自己的錢，只不過由企業(yè)代扣了
個(gè)人承擔(dān)的社保不計(jì)入第五列稅收金額
個(gè)人承擔(dān)的五險(xiǎn)一金是實(shí)際由個(gè)人負(fù)擔(dān)的，但是不繳納個(gè)稅不屬于稅收金額
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