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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

2023年發(fā)現(xiàn)2021年少計入成本20萬，原本2021年盈利10萬，交了所得稅2.5萬，經(jīng)過調(diào)整2021年虧損10萬，2022年盈利15萬，2023年盈利38萬，那這調(diào)整完虧損10萬是彌補22年盈利，還是彌補2023年盈利？

答復(fù)：是22年度日后期間發(fā)現(xiàn)的21年度差錯嗎？如果是，應(yīng)該作為22年度日后調(diào)整事項處理。即補確認(rèn)以前年度成本，并沖減應(yīng)交所得稅。

計算22年度應(yīng)交所得稅時，先彌補之前年度的虧損。

 2021年多交2.5萬彌補2022年調(diào)整完之后所得稅嗎？

答復(fù)：更正時，補確認(rèn)21年度的成本，并沖減21年度的應(yīng)交所得稅

如果涉及沒有彌補完的可以彌補2023年嗎還是退稅？

答復(fù)：可以的，如果以前年度存在尚未彌補完的虧損，在計算23年應(yīng)交所得稅時，先彌補虧損，再計算所得稅。

祝您學(xué)習(xí)愉快！