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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

這里處理原則是這樣的：在個別報表都是按照各自的稅率來做。合并報表里不涉及應(yīng)交所得稅的調(diào)整處理，只涉及遞延所得稅資產(chǎn)/負債的調(diào)整處理：在母子公司發(fā)生內(nèi)部交易的情況下，如果母、子公司各自獨立納稅、且適用的所得稅稅率不同，則母公司編制合并財務(wù)報表時，應(yīng)按抵銷內(nèi)部利潤的主體適用稅率計算確定應(yīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。

一般了解即可，不是考點。

祝您學(xué)習(xí)愉快！