免費(fèi)問(wèn)答

你這跟答案完全不一樣啊

參考：《中審眾環(huán)研究2020》之“問(wèn)題2-3-2（集團(tuán)合并報(bào)表層面與已抵銷的內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)損益相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)／負(fù)債的適用稅率）”。 我認(rèn)為未實(shí)現(xiàn)收益適用稅率應(yīng)當(dāng)是買方法人主體為基礎(chǔ)，買方為乙方

這個(gè)7.5和1.5為啥是減去的

乙個(gè)別報(bào)表確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=10*0.15=1.5 甲個(gè)別報(bào)表確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=30*0.25=7.5 抵消分錄 借：營(yíng)業(yè)收入1000 貸：營(yíng)業(yè)成本800 存貨200 借：存貨10 貸：資產(chǎn)減值損失10 集團(tuán)層面賬面為800，計(jì)稅基礎(chǔ)是1000，個(gè)別確認(rèn)差異是10，底稿調(diào)整190，稅率按照買方乙的稅率 借：遞延所得稅資產(chǎn)190*0.15=28.5 貸：所得稅費(fèi)用28.5 借：應(yīng)付賬款1000 貸：應(yīng)收賬款1000 借：應(yīng)收賬款30 貸：信用減值損失30 集團(tuán)層面?zhèn)鶛?quán)債務(wù)不存在，所以遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)?shù)窒?借：所得稅費(fèi)用7.5 貸：遞延所得稅資產(chǎn)7.5 合并報(bào)表確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=1.5+7.5+28.5-7.5=30 這是我個(gè)人的理解，教材并未有該知識(shí)點(diǎn)，我參考的依據(jù)為《中審眾環(huán)研究2020》相關(guān)解答，我對(duì)講義的答案表示存疑

好的謝謝

祝您學(xué)習(xí)愉快，若滿意請(qǐng)好評(píng)，謝謝

為啥老師上課說(shuō)那個(gè)內(nèi)部交易抵消的所得稅分錄，是借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：資本公積

麻煩您拍一下講義