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為什么這兩道題的計(jì)算方法不一樣啊 不都是進(jìn)口嗎 ?

m74127368| 提問時(shí)間:04/24 16:30
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李老師
金牌答疑老師
職稱:一年內(nèi)通過注會(huì)六科,“正保會(huì)計(jì)網(wǎng)?!豹?jiǎng)學(xué)金獲得者,擁有多年大型上市公司企業(yè)實(shí)操經(jīng)驗(yàn),擅長將會(huì)計(jì)理論和實(shí)操相結(jié)合,主攻注會(huì)會(huì)計(jì)答疑。
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這兩道題的計(jì)算方法不同,是因?yàn)樗鼈兩婕暗脑鲋刀愑?jì)算基礎(chǔ)不同。具體來說:

第一道題目中,甲公司進(jìn)口的高檔護(hù)膚類化妝品,海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為85萬元,已繳納關(guān)稅4.25萬元。在計(jì)算增值稅稅額時(shí),需要將關(guān)稅計(jì)入增值稅的計(jì)稅基礎(chǔ)中。因此,計(jì)稅基礎(chǔ)為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅金額,即(85 + 4.25)萬元。然后,應(yīng)用增值稅稅率13%計(jì)算增值稅稅額。正確的計(jì)算方法是選項(xiàng)C,即(85 + 4.25)÷ (1 - 15%) × 13% = 13.65萬元。這里的15%是進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅即征即退的比例。

第二道題目中,甲公司進(jìn)口的貨物,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為116萬元。在計(jì)算增值稅稅額時(shí),需要先計(jì)算出含關(guān)稅的價(jià)值,然后再計(jì)算增值稅。正確的計(jì)算方法是選項(xiàng)A,即116 × (1 + 10%) ÷ (1 + 13%) × 13% = 14.68萬元。這里首先將關(guān)稅稅率10%加到完稅價(jià)格上得到含關(guān)稅的價(jià)值,然后考慮到增值稅是在價(jià)稅合計(jì)的基礎(chǔ)上計(jì)算的,所以需要將含關(guān)稅的價(jià)值除以(1 + 增值稅稅率),最后乘以增值稅稅率13%得到增值稅稅額。

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04/24 16:31
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