問題已解決

答案有3道題是對(duì)的，不過按胡冬老師教的只有兩道題是對(duì) 收回直接銷售的，高于受托方計(jì)稅價(jià)格的，不能直接進(jìn)入委托加工物資，不高于受托方計(jì)稅價(jià)格，可直接進(jìn)入委托加工物資

m520341566| 提問時(shí)間：04/03 20:52
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小王老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，評(píng)估師
已解答1516個(gè)問題

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

是的，這里A需要再嚴(yán)謹(jǐn) 一點(diǎn)，感謝您 的指正。

委托加工物資收回后，直接用于銷售的，銷售價(jià)格不高于受托方計(jì)稅價(jià)格的，委托方應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本；
　　委托加工物資收回后高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售或者用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的，委托方應(yīng)按已由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方。

委托加工物資收回后直接用于銷售
（銷售價(jià)格不高于受托方計(jì)稅價(jià)格）		借：委托加工物資
　　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款
①委托加工物資收回后高于
受托方的計(jì)稅價(jià)格出售		借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
　　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款
②收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品



祝您學(xué)習(xí)愉快！

04/04 08:44
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