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我司本月國內(nèi)銷項稅額100萬，對應(yīng)國內(nèi)取得進(jìn)項稅額80萬，本月國外免稅銷售額200萬收到國內(nèi)進(jìn)項稅額160萬 符合免抵退政策不考慮上期留抵，增值稅如何申報？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
秦老師
金牌答疑老師
職稱：高級會計師，擁有多年考培輔導(dǎo)經(jīng)驗，善于總結(jié)和歸納，擅長用簡單的小例子解釋問題原理，能化繁為簡，深入淺出，深受學(xué)員喜愛。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
假設(shè)退稅率為10%。
（1）當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝200×（13%－10%）＝6（萬元）
（2）當(dāng)期應(yīng)納稅額＝100-80-160-6＝-146（萬元）
（3）出口貨物“免、抵、退”稅額＝200×10%＝20（萬元）
（4）按規(guī)定，如當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額時，當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期“免、抵、退”稅額，即該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)退稅額＝20（萬元）
（5）當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期“免、抵、退”稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額，該企業(yè)當(dāng)期免抵稅額＝20-20＝0（萬元）
（6）5月期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額為＝146-20＝126（萬元）
祝您學(xué)習(xí)愉快！
01/10 18:02
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