老師這個題的計算步驟怎么寫
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
同學(xué)可以參考這道題目的解析理解一下,有不會的地方歡迎提問:
1.某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2022年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)從國外進(jìn)口一批高檔香水精,支付給國外的貨價98萬元、國外稅金8.9萬元、自己的采購代理人傭金1萬元、運抵我國海關(guān)前的運費和保險費15萬元(取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書)。
(2)進(jìn)口生產(chǎn)化妝品的機(jī)器設(shè)備一套,支付給國外的貨價13萬元、運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費2萬元(取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書)。高檔香水精和機(jī)器設(shè)備均驗收入庫。
(3)本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口高檔香水精的80%生產(chǎn)加工為高檔香水6800件,對外銷售6000件,取得含稅銷售額260萬元。
(4)向消費者零售高檔香水800件,取得含稅銷售額49萬元。
已知:化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率40%、消費稅稅率15%,以上化妝品均為高檔化妝品;機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20%。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
1.該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅為(?。┤f元。
A.30.12
B.25.22
C.32.25
D.22.33
【正確答案】A
【答案解析】支付自己的采購代理人傭金屬于購貨傭金,不計入完稅價格。
進(jìn)口香水精應(yīng)繳納關(guān)稅=(98+8.9+15)×40%=48.76(萬元)
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅=(98+8.9+15+48.76)÷(1-15%)×15%=30.12(萬元)
2.該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。
A.33.22
B.28.44
C.25.63
D.45.22
【正確答案】B
【答案解析】香水精進(jìn)口應(yīng)繳納的增值稅=(98+8.9+15+48.76)÷(1-15%)×13%=26.10(萬元)
進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅=(13+2)×(1+20%)×13%=2.34(萬元)
進(jìn)口應(yīng)繳納的增值稅=2.34+26.10=28.44(萬元)
3.該企業(yè)當(dāng)月國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為(?。┤f元。
A.6.21
B.5.23
C.7.45
D.7.11
【正確答案】D
【答案解析】國內(nèi)生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=(260+49)÷1.13×13%-28.44=7.11(萬元)
4.該企業(yè)當(dāng)月國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅為( )萬元。
A.15.22
B.13.21
C.11.23
D.16.92
【正確答案】D
【答案解析】將進(jìn)口高檔香水精生產(chǎn)加工為高檔香水,準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣進(jìn)口環(huán)節(jié)已納的消費稅。
國內(nèi)生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅=(260+49)÷1.13×15%-30.12×80%=16.92(萬元)
祝您學(xué)習(xí)愉快!
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