免費(fèi)問答

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

控制和重大影響的內(nèi)部交易沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系，所以沒有對比表

重大影響個別報表按照權(quán)益法核算，調(diào)整利潤需要考慮內(nèi)部交易

順流、逆流交易（即內(nèi)部交易）

1.存貨

（1）在交易發(fā)生當(dāng)期

調(diào)整后的凈利潤＝賬面凈利潤—（存貨公允價值—存貨賬面價值）×（1—當(dāng)期出售比例）

（2）在后續(xù)期間

調(diào)整后的凈利潤＝賬面凈利潤＋（存貨公允價值—存貨賬面價值）×當(dāng)期出售比例

2.固定資產(chǎn)（無形資產(chǎn)）

（1）在交易發(fā)生當(dāng)期

調(diào)整后的凈利潤＝賬面凈利潤—（資產(chǎn)售價—資產(chǎn)成本）＋（資產(chǎn)售價—資產(chǎn)成本）/預(yù)計使用年限×（當(dāng)期折舊、攤銷月份/12）

（2）在后續(xù)期間

調(diào)整后的凈利潤＝賬面凈利潤＋（資產(chǎn)售價—資產(chǎn)成本）/預(yù)計使用年限×（當(dāng)期折舊、攤銷月份/12）

注意區(qū)分投資時點(diǎn)的差異和內(nèi)部交易。另外，投出資產(chǎn)不構(gòu)成業(yè)務(wù)是按照順流交易進(jìn)行處理的。

而達(dá)到控制，個別報表按照成本法核算，合并報表內(nèi)部交易需要編制抵銷分錄

借：營業(yè)收入【內(nèi)部銷售企業(yè)的不含稅收入】

　　　　貸：營業(yè)成本

　　借：營業(yè)成本

　　　　貸：存貨 【期末內(nèi)部購銷形成的存貨價值×銷售企業(yè)的毛利率】

祝您學(xué)習(xí)愉快！