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年初年末的賬面價值和計稅基礎(chǔ)怎么算
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周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，注冊會計師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗，擅長結(jié)合實務(wù)案例進行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會知識，幫助學(xué)員順利通過考試。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1和2是永久性差異
3.期末交易性金融資產(chǎn)賬面價值230，計稅基礎(chǔ)200，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異30
4.2022年初（2021年末）賬面價值=200-200*4/10=120，計稅基礎(chǔ)=200-200/5=160，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異40
2022年末賬面價值=200-200*4/10-200*3/10=60，計稅基礎(chǔ)=200-200/5*2=120，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異60
本期新增可抵扣暫時性差異20
5.無形資產(chǎn)賬面價值=300-300/5*6/12=270，計稅基礎(chǔ)=270*（1+100%）=540，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，不確認遞延所得稅影響
對應(yīng)納稅所得額調(diào)減300/5*6/12*100%
6.年末預(yù)計負債賬面價值=5+3-2.5=5.5，計稅基礎(chǔ)=0，可抵扣暫時性差異5.5，本期新增可抵扣0.5
祝您學(xué)習(xí)愉快！
11/24 11:48
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