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上海長江股份公司2021年度投資收益發(fā)生120萬元，其中從某冶煉公司分回投資收益80萬元，國庫券轉讓收益15萬元，從美國的投資企業(yè)分回收益25萬元（被投資企業(yè)境外所得稅稅率20%）;境內生產經營所得30萬元，如何計算2021年應繳納企業(yè)所得稅？
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
境內的居民企業(yè)分回的投資收益免稅；國庫券轉讓收益和生產經營所得納稅；境外投資收益補稅。該企業(yè)2021年應繳納企業(yè)所得稅額＝（15＋30）×25%＋25÷（1－20%）×（25%－20%）＝12.81（萬元）。
祝您學習愉快！
11/13 14:24
zhong0531 
11/13 20:02
25÷（1－20%）×（25%－20%）表示什么？
（15＋30）×25%表示什么？
小王老師 
11/14 11:18
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
25÷（1－20%）×（25%－20%）表示什么？
回復：境外所得還原為稅前所得，再計算境外所得需要按照我國的規(guī)定補繳的所得稅。
（15＋30）×25%表示什么？
回復：境內生產經營所得30萬元，國庫券轉讓收益15萬元。
計算的是境內所得需要繳納的企業(yè)所得稅。
祝您學習愉快！
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